Comprendre l'EPRD et l'ERRD d'un établissement médico-social
Ce que tu vas apprendre
- Distinguer la logique du budget limitatif de celle de l’EPRD, centrée sur l’équilibre financier prévisionnel.
- Construire et relier les prévisions d’activité, les produits, les charges et le résultat anticipé.
- Analyser la capacité d’autofinancement (CAF) et son aptitude à couvrir les investissements et les besoins de trésorerie.
- Élaborer un tableau de financement et un plan de trésorerie pour repérer les besoins de financement et les tensions de liquidité.
- Contrôler la cohérence entre compte de résultat prévisionnel, CAF, investissements, financement et trésorerie.
- Suivre les écarts entre prévisionnel et réalisé, en mesurer les causes et les conséquences financières.
- Préparer un ERRD fiable, analyser le résultat réalisé et justifier une proposition d’affectation auprès de l’autorité de tarification.
Contenu du cours
Du budget limitatif à l’EPRD : raisonner en équilibre financier
Relier activité, produits et charges dans le compte de résultat prévisionnel
Lire la capacité d’autofinancement comme ressource de financement
Construire le tableau de financement : couvrir les emplois durables
Établir un plan de trésorerie qui révèle les tensions de liquidité
Contrôler la cohérence d’ensemble de l’EPRD
Suivre l’exécution : transformer un écart en signal de pilotage
Préparer un ERRD fidèle à l’exécution
Analyser le résultat réalisé et ses effets financiers
Proposer une affectation du résultat justifiée
Préparer un échange factuel avec l’autorité de tarification
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Description
Comment vérifier qu’un établissement médico-social pourra financer son activité, ses investissements et ses échéances ? À La Passerelle des Tilleuls, Antoinette, responsable administrative et financière, doit sécuriser un programme d’investissements tout en préservant la trésorerie de l’établissement. Ce cours vous accompagne dans la logique concrète de l’EPRD et de l’ERRD. Vous apprendrez à passer d’une approche de budget limitatif à une lecture globale de l’équilibre financier : activité, produits, charges, résultat, capacité d’autofinancement, investissements, financements et trésorerie. À partir de situations de gestion réalistes, vous saurez construire et contrôler les principaux enchaînements entre les tableaux, identifier un investissement insuffisamment financé, détecter une tension de liquidité liée au calendrier des flux et qualifier les écarts entre prévisionnel et réalisé. Vous apprendrez également à fiabiliser l’ERRD à partir des données d’exécution, à distinguer les causes ponctuelles des tendances structurelles et à préparer une affectation du résultat cohérente avec les réserves, les investissements à venir et les besoins de trésorerie. Enfin, vous structurerez un échange factuel avec l’autorité de tarification, fondé sur des données vérifiables et des choix justifiés.
Public cible
Professionnels du secteur médico-social déjà impliqués dans la gestion administrative, financière ou budgétaire d’un établissement ou service : directions, responsables administratifs et financiers, cadres, gestionnaires et contributeurs à la préparation ou au suivi de l’EPRD et de l’ERRD.
Questions fréquentes
